抚顺市政府投资建设项目审计监督办法
辽宁省抚顺市人民政府
抚顺市人民政府令
第165号
《抚顺市政府投资建设项目审计监督办法》业经2012年12月7日市政府第40次常务会议通过，现予发布。
市长 王桂芬
二0一二年十二月二十日
抚顺市政府投资建设项目审计监督办法
第一条 为加强政府投资建设项目审计监督，规范政府投资建设项目审计行为，提升政府投资建设项目审计质量和成效，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市政府投资建设项目的审计监督活动，适用本办法。
第三条 本办法所称政府投资建设项目，是指使用下列资金（或资产）占概算总投资比例50%以上的，或者投资比例虽不足总投资比例的50%，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。
(一) 本级财政预算资金；
(二) 上级部门专项补助资金；
(三) 国债资金；
(四) 国际金融组织和国外政府贷款等政府主权外债资金；
(五) 通过政府信用贷款或政府承诺偿还的方式所筹资金；
(六) 政府发行的债券、彩票及接受的各类赠款、捐款；
(七)其他政府性资金或资产。
第四条 市、县、区人民政府审计机关（以下简称审计机关）是政府投资建设项目审计监督的行政主管部门，负责政府投资建设项目的审计工作。发展和改革、财政、监察等行政主管部门应当在各自职责范围内，协助审计机关做好对政府投资建设项目的审计工作。政府投资建设重大项目实施审计，审计机关可以会同发展和改革、财政、监察等部门建立联席会议制度。
第五条 市本级以上或者主要是市本级以上政府投资的建设项目，由市审计机关负责审计；县、区或者主要是县、区政府投资的建设项目，由县、区审计机关负责审计。
市审计机关可以审计由县、区审计机关负责审计的建设项目。
第六条 审计机关根据工作需要，可以聘请具备相关专业知识的人员或者专业机构参与政府投资建设项目审计工作。审计机关应当制定相关工作规范,加强对聘请人员和机构的监督管理。
第七条 审计机关、审计人员和聘请人员进行政府投资建设项目审计，应当遵守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第八条 审计机关履行政府投资建设项目审计职责所需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。
审计机关不得以任何名义向被审计单位收取费用。
第九条 审计机关负责编制政府投资建设项目年度审计计划。年度审计计划中应当确定被审计单位和审计方式。
政府投资建设项目年度审计计划经本级政府批准后，应当向社会公布并告知被审计单位。审计机关应当根据政府投资建设项目年度审计计划开展审计工作。未被列入政府投资建设项目年度审计计划中的政府投资建设项目应当由审计机关进行抽审。
第十条 审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程的建设和管理情况实施跟踪审计。
第十一条 审计机关应当对实施跟踪审计的政府投资建设项目的全过程进行审计。跟踪审计的主要内容：
（一）履行项目审批程序情况；
（二）项目建设规模、内容、标准和概算是否符合审批文件要求；
（三）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作相关资金运用的真实性、合法性；
（四）项目招投标履行情况；
（五）项目建设的财务收支以及建设资金使用的真实性、合法性；
（六）项目的勘察、设计、施工、监理、咨询、代理等单位资质等级及其收费标准；
（七）项目合同履行情况；
（八）项目工程质量管理情况；
（九）项目现场管理人员及监理人员职责履行情况；
（十）项目所涉及的现场签证、设计变更、设备材料采购等内容。
第十二条 审计机关进行跟踪审计过程中，可以对项目标底控制价进行审计；可以对建设项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况，项目内部控制制度的建立和执行情况以及项目分部分项工程的造价控制情况进行专项和阶段性审计，作出审计评价或提出审计建议。
第十三条 跟踪审计的政府投资建设项目，审计机关可以委托有资质的质量监督单位对工程质量进行抽查。
第十四条 跟踪审计的政府投资建设项目，在工程量、材料价格、设备采购价格以及设计发生变更且影响工程造价时，被审计单位应当及时通知审计机关。
第十五条 审计机关进行结算审计的，被审计单位应当在工程竣工后30日内将工程结算资料报送审计机关。
第十六条 审计机关应当在被审计单位交齐工程结算资料之日起45日内，对单项工程进行结算审计，出具审计结论性文书。
第十七条 建设单位在签订与政府投资建设项目有关的施工合同时，应当载明结算完成前预留不低于合同总价款20%（含质量保证金）的待结工程价款。
第十八条 审计机关应当在被审计单位竣工决算编制完毕后开展决算审计。决算审计的主要内容：
（一）竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；
（二）项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对建设项目的影响程度；
（三）征地、拆迁费用支出和管理情况；
（四）建设资金使用的真实性、合法性，有无转移、侵占、挪用建设资金和违法集资、摊派、收费情况；
（五）项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性；
（六）交付使用资产的真实性、合法性、完整性；
（七）项目基建收入的来源、分配、使用的真实性、合法性；
（八）项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。
第十九条 审计机关进行项目竣工决算审计，应当自被审计单位交齐工程竣工资料之日起45日内出具审计结论性文书。
第二十条 审计机关应当在进行跟踪审计、结算审计或决算审计的基础上开展绩效审计，对建设项目的经济性、效率性、效果性进行分析、评价和提出审计建议。
第二十一条 审计机关根据政府投资建设项目年度审计计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
审计通知书中应当明确审计中对与该政府投资建设项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位取得项目资金的真实性、合法性进行调查。
第二十二条 被审计单位应当完善政府投资建设项目工程建设和财务核算资料。资料包括：
（一）项目的批准文件、立项依据、开工手续；
（二）设计资料——设计说明书、施工图(含所涉及的标准图、会审记录)；
（三）招标文件全套(招标文件，含标底或预算控制价、工程量清单、招标答疑纪要等)，中标通知书，中标单位的投标文件全套、合同(包括技术及商务标、综合单价分析表、施工组织设计等)；
（四）有关单位编制的工程预算、工程量计算书；
（五）采用的定额、编制规定及配套的各种调整文件；
（六）乙方编制并经建设单位批准的施工组织设计或技术措施方案；
（七）设计、施工和验收的技术规范；
（八）材料、设备的市场信息和购货合同；
（九）批准的概算书；
（十）经审核的工程结算书或乙方编报、送审单位提交的工程结算书(施工方、业主方签字认可)；
（十一）竣工图(如无竣工图，应提交原设计施工图、施工图会审纪要、现场会议纪要)；
（十二）设计变更通知及其附图；
（十三）现场签证单及甲乙双方认可的索赔文件；
（十四）甲方对工程所用材料、设备的认质认价清单(即定额中未计价材料、设备的计价)；
（十五）甲方供应材料、设备的购货合同和结算清单；
（十六）施工的补充合同或协议；
（十七）乙方申报并经监理公司审核后的工程进度表、工程量清单、隐蔽工程记录清单；
（十八）工程造价管理部门颁发的有关造价调整文件；
（十九）竣工验收资料；
（二十）施工单位资质证、取费证；
（二十一）其他与工程造价有关的资料；
（二十二）工程的会计财务资料：会计核算资料(会计账簿、会计报表、银行对账单、会计凭证、工程物资台账及盘点表及其他相关资料)等；
（二十三）主要设备清单，包括设备名称、规格型号、制造厂家、数量、价值、订货、到货、验收、入库、出库情况；
（二十四）不需要安装设备、工器具、办公家具清单(包括名称、规格、型号、价值、保管、支用部门)；
（二十五）其他资料。
第二十三条 审计机关进行审计和审计调查时，被审计单位应当提供真实、完整的与建设项目有关的纸质与电子资料，不得拒绝、阻碍审计机关依法审计。
第二十四条 审计组对政府投资建设项目实施审计后，应当将审计组的审计报告送达被审计单位征求意见。被审计单位应当自收到审计组的审计报告之日起10日内书面反馈意见，超出10日未反馈书面意见的，视同无异议。被审计单位对审计组的审计报告有异议的，审计组应当进行复核。异议成立的，审计组应当修改审计报告。审计组报送审计报告时，应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。
第二十五条 审计机关应当对审计组的审计报告和被审计单位意见进行复核，经审计业务会议审议后，提出审计报告；需要作出处理、处罚的，应当作出处理、处罚的审计决定；需要移送有关机关处理的，应当依法作出移送处理。审计机关应当在审计组审计结束之日起60日内作出审计报告和审计决定，并送达被审计单位，同时抄送建设单位主管部门及其他相关部门。
第二十六条 被审计单位应当自审计报告和审计决定送达之日起30日内，将审计报告列明问题的整改情况和审计决定执行情况书面报告审计机关。
审计机关应当自审计决定生效之日起60日内，检查审计决定的执行情况。
超过规定期限，被审计单位拒不执行审计决定的，审计机关应当申请本级人民政府督促执行，或者申请人民法院强制执行。
第二十七条 审计机关应当及时向本级人民政府报告政府投资建设项目审计结果并提出审计建议，并同时通报有关部门。
政府投资建设项目审计结果应当纳入本级预算执行审计结果报告。
第二十八条 建设单位未履行项目审批程序，违反项目审批文件，擅自扩大建设规模、提高建筑装饰和设备购置标准以及建设计划外工程的，审计机关应当建议有关部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。
第二十九条 因勘察、设计单位的过错造成项目预算失控和重大投资损失的，审计机关应当报告本级人民政府责成建设单位依法追究勘察、设计单位的赔偿责任；情节严重的，应当建议有关部门依法降低其资质等级或者吊销其资质证书。
第三十条 建设单位和施工单位在工程结算中多计工程款项的，审计机关应当责令其予以调整；已签证多付工程款的，应当责令建设单位限期收回或者直接收缴。
施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大，情节严重的，依照前款规定处理，并建议相关部门追究有关责任单位或者直接责任人的行政责任。
第三十一条 审计机关在政府投资建设项目审计中，发现违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，应当通知财政部门暂停拨付或者建设单位暂停支付资金。已经拨付或者支付资金的，建设单位应当全额追回违规资金，属于财政资金的上缴财政部门。
发现应计、应缴而未计、未缴各种税费的，审计机关应当督促有关单位补计、补缴，并依据有关法律、法规的规定进行处理。
第三十二条 违反本办法第十七条规定，建设单位未预留或者未足额预留待结工程价款的，由审计机关予以警告，并可处以1万元以上3万元以下罚款；已付出工程价款超过审计结果的，超过部分由审计机关责令建设单位予以追回；造成严重后果的，审计机关应当建议相关部门对主管人员和直接责任人员给予行政处分。
第三十三条 违反本办法第二十三条规定，被审计单位提供资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍审计的，由审计机关给予警告，责令改正；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管部门、单位提出给予处分的建议。
第三十四条 审计机关在政府投资建设项目审计中，发现不属于审计机关法定职权范围内处理的问题，应当向有关部门移送相关证据材料并提出审计建议，有关部门应当依法作出处理，并将结果书面告知审计机关。
第三十五条 审计人员在审计政府投资建设项目时有下列行为之一的，由有关部门依法给予行政处分：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避，并产生不良后果的；
（二）索贿、受贿或者谋取接受不当利益的；
（三）隐瞒被审计单位违反财经法纪等问题的；
（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（五）对受理投诉举报问题不认真调查处理，向被举报人泄露举报信息的；
（六）对聘请的专业人员的审计工作未全面履行监督责任，造成严重后果的；
（七）与被审计单位、聘请的专业人员及社会中介机构串通舞弊的；
（八）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的。
第三十六条 本办法自2013年2月1日起施行。
深圳市人民政府关于印发深圳市特殊工程认定和发包办法的通知
广东省深圳市人民政府
深圳市人民政府关于印发深圳市特殊工程认定和发包办法的通知
各区人民政府，市政府直属各单位：
《深圳市特殊工程认定和发包办法》已经市政府同意，现予印发，请遵照执行。
深圳市人民政府
二○一二年四月二十三日
深圳市特殊工程认定和发包办法
第一章 总 则
第一条 为加强特殊工程管理，强化管理部门的行政责任，减少政府的协调决策事项，提高工程建设效率，根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《深圳经济特区建设工程施工招标投标条例》、《印发关于加强建设工程招标投标管理若干规定的通知》（深府〔2008〕86号）、《中共深圳市委深圳市人民政府关于印发〈关于加强党政正职监督的暂行规定〉的通知》（深发〔2009〕14号）、《中共深圳市委办公厅深圳市人民政府办公厅印发〈关于深入贯彻落实加强党政正职监督暂行规定的若干实施意见〉的通知》（深办〔2010〕15号），结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内利用国有或者集体资金投资的特殊工程认定、发包及监督管理活动。
本办法所称特殊工程是指因客观原因无法按照正常程序发包的建设工程，包括依照规定程序认定的应急工程、保密工程、抢险救灾工程及其他特殊工程。
第三条 市政府建设行政主管部门依据其职责范围对全市特殊工程的认定和发包进行监督管理和指导。
各区政府（新区管委会）建设行政主管部门按建设项目管理权限和职责范围对特殊工程的认定和发包进行监督管理。
第二章 特殊工程的认定
第四条 本办法所称应急工程是指客观上要求必须限期交付使用，但实际可利用建设工期明显短于依据相关施工标准、规范确定的工期，按正常建设程序难以按时竣工的建设工程。
应急工程应当由建设单位或者使用单位提出申请，市、区建设行政主管部门按照建设项目管理权限，在5个工作日内做出认定。
第五条 本办法所称保密工程是指涉及国家安全和国家秘密的建设工程。
保密工程由市国家安全机关、保密机关或者相应的军事机关依法认定。市国家安全机关、保密机关或者相应的军事机关自身为工程建设单位的，由其上级主管机关或者有权认定机关依法进行审查认定或者出具审查意见。
第六条 本办法所称抢险救灾工程是指为抢救施工、生产、交通等现场突发的险情，或者为抗击台风、暴雨、干旱等自然灾害，保护国家和人民财产免受损失或者减少损失而必须紧急实施的建设或者修复工程。
抢险救灾工程由市、区政府或新区管委会成立的抢险救灾指挥机构认定。
紧急情况下，抢险救灾现场的责任单位应当先行实施抢险，并在事后24小时内，将有关险情和工程情况提请抢险救灾指挥机构认定。
第七条 有权认定部门或者机构应当严格控制特殊工程的认定。
下列建设工程，除市政府另有规定或者批准同意外，不得被认定为应急、保密或者抢险救灾工程：
（一）已列入政府投资项目计划，按正常建设程序可以按时竣工的，不得被认定为应急工程；
（二）社会投资项目中，非享受政府直通车服务企业或者非高新技术、战略性新兴产业和现代服务业企业投资的建设工程，不得被认定为应急工程；
（三）房地产开发建设项目，不得被认定为应急工程；
（四）一般性商住项目和对外开放的公共设施工程，不得被认定为保密工程；
（五）为预防自然灾害或者险情发生而开展的日常性或者长远性建设、修复的工程，不得被认定为抢险救灾工程。
第八条 除应急工程、保密工程、抢险救灾工程外，确需根据本办法按照特殊工程进行发包的，由市、区建设行政主管部门根据建设项目管理权限和本办法第九条及附表的规定进行认定，作为其他特殊工程。
市建设行政主管部门可根据监督管理的实际情况，对本办法附表进行修订，报市政府批准后公布实施。
第九条 其他特殊工程按照下列程序进行认定：
（一）建设单位向市、区建设行政主管部门提出申请，详细阐述工程基本情况、申请其他特殊情形工程的理由和依据、拟采用的发包方式等内容；
（二）市、区建设行政主管部门对建设单位提交的申请材料进行审核，并对其他特殊情形工程的认定和发包方式提出审批意见。
建设行政主管部门审核时可以组织专家论证，建设行政主管部门可以参考专家论证意见作出认定。
第十条 参加专家论证会的专家应当为5人以上单数，并在市建设行政主管部门设立的相关专业资深专家库中随机抽取。资深专家库中无相关专业或者相关专业专家数量少于20名的，可以直接指定专家名单。
专家出具论证意见应当遵循“依法依规、实事求是和科学审慎”的原则。
第三章 特殊工程的发包
第十一条 应急工程应当在符合条件的政府投资工程预选承包商名录中，以随机抽签或者其他公平简易方式确定中标人。未设立预选承包商名录的，所有符合条件的承包商均可报名参与投标。
对技术复杂、有特殊施工要求的应急工程，经建设行政主管部门审查同意，建设单位可按照市建设行政主管部门发布的承包商信用评价结果排名，选取前若干名投标人（不少于7名），以随机抽签或者其他公平简易方式确定中标人。
第十二条 保密工程的建设单位应当在市保密机关认可的政府投资工程预选承包商中，采取邀请招标方式确定中标人。
第十三条 抢险救灾工程由抢险救灾指挥机构直接在政府投资工程预选承包商名录中指定符合要求的承包商承接，同时明确工程结算原则。专业工程若有其他具体管理办法的，按具体管理办法确定承包商。
第十四条 施工现场突发事件造成的抢险工程，建设单位应当在48小时内将抢险救灾指挥机构认定意见和工程发包有关情况书面报市、区建设行政主管部门备案。
第十五条 其他特殊工程的建设单位，应当在申请特殊工程认定的同时，就其拟发包方式向市、区建设行政主管部门提出申请。建设行政主管部门应当按本规定第九条的程序及时予以受理和审核，并提出审批意见。
凡批准采用邀请招标或者直接发包方式的，建设单位除按规定将拟邀请的投标人名单或者拟发包的承包商在指定公开网站进行公示外，还应当在建设单位的公开办公场所事先公示。
第十六条 抽签工程的施工合同价应参照上年度同类招标工程中标价相对审定招标控制价平均下浮率，结合工程具体情况确定。监理、勘察、设计等服务类项目的合同价应在政府公布的取费标准范围内，结合工程具体情况确定。
采用邀请招标、竞争性谈判或者直接发包确定特殊工程承包商的，合同价上限的确定应遵循以下原则，但市政府另作规定的除外：
（一）施工合同价上限不得高于按照市建设行政主管部门发布的上年度同类招标工程中标价相对审定招标控制价平均下浮率计取的价格；
（二）监理、勘察、设计等服务类项目的合同价应在政府公布的收费标准下浮10—20%范围内。
第四章 监督管理
第十七条 各单位、各部门不得在规定的情形外，或者违反规定的程序认定和发包特殊工程及其相关的货物、服务。
各单位、各部门不得将具体建设工程的发包事项，直接提交市（区）政府常务会议或者市长（区长、主任）办公会议。
第十八条 市、区建设行政主管部门应当建立特殊工程档案，收集和保存其认定和批准发包的特殊工程的相关资料，完善特殊工程的统计工作，并按季度向监察部门提交相关统计报表。
监察部门提出整改意见或者监察建议的，市、区建设行政主管部门应当及时执行。
第十九条 建设行政主管部门、纪检监察部门、审计部门或者其他相关行政管理部门应当加强对特殊工程全过程的监督和审计。
依法依规从严查处特殊工程发包和建设中的规避招标、串通投标、弄虚作假、转包挂靠、违法分包、虚假工程变更和签证、抬高标底和结算价等违法违规行为，确保工程质量、安全、工期和投资效益。
第二十条 行政机关及其工作人员在特殊工程的认定、发包或者建设中，有下列情形之一的，依法追究行政责任：
（一）因特殊工程使用单位、建设单位或者有关部门拖延了工程建设的前期工作，人为造成应急工程的；
（二）认定为应急工程后，特殊工程使用单位或者建设单位在3个月内不开工，拖延建设工期的；
（三）特殊工程使用单位或者建设单位在特殊工程的申请材料中弄虚作假、隐瞒或者歪曲事实的；
（四）有关部门违反规定认定特殊工程，或者批准特殊工程发包方式的；
（五）有关部门、单位或者个人插手干预特殊工程的认定和发包活动，影响正常行政决策的；
（六）特殊工程认定、发包和建设工程中出现的其他违法违规违纪行为。
第五章 附 则
第二十一条 本办法自公布之日起施行。
附表：其他特殊工程的情形及发包方式
附表
其他特殊工程的情形及发包方式
序号
其他特殊工程情形
发包方式
备注
1
建设单位建设的房屋建筑工程，该单位的关联方企业中有施工（监理）企业，且相应施工（监理）企业的资质等级符合工程要求的。建设单位在工程建设中需要委托咨询服务，该单位的关联方企业中有资质和能力承担勘察、设计、咨询、科研等工程服务类项目的。
该工程或者服务可委托关联方企业实施。
所称关联方企业，是指与建设单位存在直接控股或者被直接控股关系的企业。
2
必须保持工程建设项目一致性，需要同步实施的工程。
可以采用邀请招标方式。
3
项目建设对施工技术、节能减排、绿色建筑、建筑工业化等有特殊要求，在全国范围内少于7家潜在投标人可供选择的。
可以在潜在投标人中邀请招标，潜在投标人不足3名的可直接发包。
4
建设工程涉及管线改迁、电力设施改迁、绿化改迁、交通疏解、特殊管线保护、军事设施改迁等，必须由原产权单位实施的。
可以由建设单位直接委托原产权单位实施；原产权单位不具备相应资质的，可以由原产权单位通过招标或者竞争性谈判方式选择具备相应资质的单位实施。
竞争性谈判活动可以不进入建设工程交易服务中心进行。但建设单位应当在合同备案时将记录竞争性谈判过程的有关资料报建设主管部门备案。
5
水务、燃气、电力等专业管线的更新改造项目。
可以采用邀请招标方式。
6
建设工程中涉及燃气、水务、电力等专业工程的监理、施工图审查等工程服务，且我市具有该专业服务资质的机构不足3家的。
可以通过竞争性谈判确定，仅有一家的，可以直接由该机构实施。
7
招标工程符合下列情形之一，招标人要求在施工招标中采用资格预审、委派评标代表，或者不采用预选承包商名录内企业招标的：
（一）必须由特级施工总承包企业承建的建设项目；
（二）央企投资项目或者市、区政府或新区管委会鼓励发展的高新技术产业、战略性新兴产业和支柱产业项目或者深圳市地标性项目，且一次发包工程造价在1亿元以上的；
（三）市、区政府或新区管委会投资的年度重大建设项目，且一次发包工程造价在2亿元以上的；
（四）经专家认证认为技术特别复杂、施工有特殊要求的其他工程。
市、区建设行政主管部门应当按照本办法第九条规定的程序进行审核和批准。
8
市政府重大项目的施工招标，招标人要求在设置投标人条件时提高一个资质等级或者预选承包商组别（提高条件后，满足条件的潜在投标人不得少于11家）。
市建设行政主管部门应当按照本办法第九条规定的程序进行审核和批准。
注：深圳市人民政府《关于加强建设工程招标投标管理的若干规定》第八条第（四）项所称的“附属小型工程”是指：造价不超过原合同造价的30%，且不超过5000万元人民币的附属工程。
