关于印发《工商行政管理机关行政指导工作规则》的通知

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浙江省财政厅


关于印发浙江省财政支出绩效评价实施办法的通知

浙财绩效字〔2009〕5号


各市、县（市、区）财政局（宁波不发），省级各部门：

　 为进一步推进全省财政支出绩效评价工作，不断提高财政资金使用效益，根据省政府办公厅《关于认真做好财政支出绩效评价工作的通知》（浙政办发〔2005〕91号）精神，结合近年来绩效评价工作实际，我们对《浙江省财政支出绩效评价实施意见》（浙财绩效字〔2006〕2号）进行修订后制定了《浙江省财政支出绩效评价实施办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。执行中有何问题或建议，请及时反馈。



　　　　　　　　　　　　　　　　浙江省财政厅

二○○九年六月十一日

浙江省财政支出绩效评价实施办法



第一章 总 则

　 第一条 为加强财政支出绩效管理，建立科学、规范的财政支出绩效评价体系，提高财政资金使用效益和效率，根据财政部有关规定和省政府办公厅《关于认真做好财政支出绩效评价工作的通知》（浙政办发〔2005〕91号）精神，特制定本实施办法。

　 第二条 财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标和评价标准，对财政支出全过程及其实施效果进行客观公正的综合评判。

　 第三条 绩效评价应遵循“统一领导、分类管理、客观公正、科学规范”的原则。

　 （一）统一领导原则。绩效评价工作由各级政府统一领导，财政部门牵头组织，部门（单位）具体实施。

　 （二）分类管理原则。绩效评价工作由部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。

　 （三）客观公正原则。绩效评价工作要坚持客观、公正，从评价对象的实际出发，实事求是地评价财政支出绩效。

　 （四）科学规范原则。绩效评价以财政支出的经济性、效率性和有效性为出发点，按照规范的程序，科学、准确地评价财政支出绩效。

　 第四条 绩效评价的主要依据：

　 （一）国家相关法律、法规和规章制度；

　 （二）政府制订的国民经济发展规划和方针政策；

　 （三）政府和财政部门制定的绩效评价管理制度与工作规范；

　 （四）部门（单位）职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；

　 （五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；

　 （六）预算申报的相关材料和财政部门的预算批复；

　 （七）部门（单位）年度决算报告；

　 （八）其他。



第二章 绩效评价的对象、内容和方法

　 第五条 绩效评价的对象为纳入预算管理的财政性资金（包括财政预算内资金、预算外资金和其他资金），并以项目支出为重点，有条件的地方可对部门（单位）整体财政支出实施绩效评价。

　 第六条 绩效评价的基本内容：

　 （一）绩效目标的设定与完成程度；

　 （二）项目组织实施管理水平；

　 （三）项目实施所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等；

　 （四）财政资金使用情况、财务管理状况、资产配置与使用情况等；

　 （五）根据实际情况需要评价的其他内容。

　 第七条 绩效评价的基本方法包括：目标比较法、成本效益法、历史比较法、横向比较法、专家评议法、问卷调查法等，在具体实施评价时，可同时采用多种评价方法。

　 第八条 绩效评价按实施阶段的不同，可分为预算申报（事前）评价、实施过程（事中）评价和完成结果（事后）评价三种类型。预算申报（事前）评价是指对项目资金申报情况的评价；实施过程（事中）评价是指对项目支出实施过程执行情况的评价；完成结果（事后）评价是指项目支出完成后的总体评价。

　 第九条 绩效评价一般以预算年度为周期实施，对跨年度的重大（重点）项目，可根据项目支出预期与完成情况实施阶段性评价。



第三章 绩效目标

　 第十条 绩效目标是部门（单位）使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果，是预算编制和绩效评价的重要依据，一般以量化的数值或比率来表示。部门（单位）在编制预算时，应明确项目绩效目标，并尽量予以细化。

　 第十一条 绩效目标的主要内容：

　 （一）预期提供的公共产品及服务，包括产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标等；

　 （二）项目支出预期效果，包括：经济效益、社会效益、生态环境效益和可持续性影响等。

　 第十二条 绩效目标应符合以下要求：

　 （一）方向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展方向，并与财政支出范围、方向及效果紧密相关。

　 （二）细化量化。绩效目标应从数量、质量、时效和成本等方面进行细化，并尽量以量化为主。不能量化的，可采取定性方式分级分档设置。

　 （三）科学合理。绩效目标的制定，要经过科学论证和调查研究，且又要符合客观实际。



第四章 绩效评价指标与标准

　 第十三条 绩效评价指标是衡量和评价财政支出绩效的载体。绩效评价指标设置应以评价对象和相关规定及内容为基础，并考虑系统性、重要性等多种因素确定。

　 绩效评价指标根据评价内容的不同，可分为业务指标和财务指标。业务指标主要包括：目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、项目实施效益等；财务指标主要包括：资金落实情况、实际支出情况、财务管理状况和资产配置与使用等。

　 绩效评价指标根据适用对象不同，可分为共性指标和个性指标。共性指标是适用于所有财政支出的评价指标，由财政部门统一制定。个性指标是根据评价对象的不同特点而设置的指标，由部门（单位）和财政部门或受托中介机构共同研究确定。

　 第十四条 在组织实施绩效评价时，要按照定量与定性相结合并以定量为主的原则，设置、选择一定数量且能衡量财政支出实际绩效的具体指标，设置时可参考“浙江省项目支出评价指标一览表”（详见附2）。在设定具体指标的基础上，应对具体指标设置一定的分值（权重）。

　 第十五条 绩效评价标准是衡量财政支出绩效的标尺和准绳，其基本类型有计划标准、行业标准、历史标准和经验标准等。

　 第十六条 绩效评价标准应对照具体评价指标来确定。在评价对象和具体评价指标确定后，应选择合适的评价标准。

第五章 绩效评价工作程序

　 第十七条 为确保评价结果的客观公正，绩效评价工作应当遵循严格、规范的工作程序，一般分为：前期准备、实施评价、撰写报告和结果应用等四个阶段。

　 第十八条 前期准备

　 （一）确定评价对象。绩效评价对象由部门（单位）根据绩效评价工作重点及预算管理要求确定。

　 （二）成立评价工作组。评价对象确定后，部门（单位）应成立评价工作组，负责确定评价机构、制订或审定评价方案、审核评价报告等。

　 （三）确定评价机构。评价机构由评价工作组根据项目实际情况确定，主要负责制订评价方案、实施具体评价等工作。评价机构可以是受托的中介机构，也可以是评价工作组。

　 （四）制订评价方案。评价机构根据评价对象特点制订评价方案，内容包括：评价依据、评价人员、评价指标与标准及评价时间等，并报评价工作组审定。

　 （五）下达评价通知。部门（单位）在实施具体评价工作前，应下达评价通知，内容包括评价方案和有关评价要求等。

　 第十九条 实施评价

　 （一）资料收集与审核。评价机构要收集与被评项目有关的数据和资料，并进行审核与分析。

　 （二）现场与非现场评价。现场评价是指评价机构到现场采取勘察、询查、复核等方式，对有关情况进行核实，并将所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出评价意见。非现场评价是指评价机构在听取被评价项目单位汇报或介绍后，对所提交的有关资料进行分类、整理与分析，并提出评价意见。

　 （三）综合评价。评价机构在现场与非现场评价的基础上，选择合适的评价方法，对照评价方案中设置的评价指标与标准，对项目绩效情况进行综合性评判。

　 第二十条 撰写报告

　 （一）撰写报告。评价机构按照规范的文本格式撰写绩效评价报告（详见附1），经征求被评价单位意见后，提交评价工作组审核。绩效评价报告必须依据充分、内容完整、数据准确、客观公正。

　 （二）提交报告。评价机构应在规定时间内将评价报告提交评价工作组。

　 第二十一条 结果应用

　 （一）评价工作组对评价报告反映的情况要进行认真分析，并将项目实际绩效、存在问题和相关建议，按规定要求及时反馈有关部门（单位），并限期落实整改。

　 （二）评价工作组要根据评价结果情况，提出相关意见或建议并随附评价报告及时报送预算编制部门，作为下年度预算编制与安排的重要依据。



第六章 绩效评价组织与实施

　 第二十二条 绩效评价工作由财政部门统一组织管理，部门（单位）具体组织实施。

　 财政部门负责统一制定绩效评价各项政策制度，指导、监督和检查部门（单位）的绩效评价工作。

　 部门（单位）负责制订本部门绩效评价工作具体操作办法，建立绩效评价工作协调小组和联络员制度，并明确专人负责绩效评价工作，同时指导和检查所属单位的绩效评价工作。

　 第二十三条 绩效评价组织方式包括：部门（单位）绩效自评和财政部门组织评价。

　 第二十四条 部门（单位）绩效自评实施范围由同级政府或财政部门确定。省级部门绩效自评范围为年度预算安排300万元以上的项目支出（含项目所有承担单位）。

　 部门（单位）每年应在自评范围内选取一定数量的项目进行绩效自评，并填写年度项目评价计划表（详见附3）报财政部门。省级部门（单位）应于每年2月底前将该表报送省财政厅。市、县（市、区）的部门（单位）绩效自评范围及评价计划表报送时间，由各地自行确定。

　 第二十五条 部门（单位）应按规定组织开展绩效自评工作，及时提交评价报告。评价报告包括：项目基本概况、项目支出明细情况、项目绩效情况等（详见附1）。省级部门（单位）应于每年8月底前对本部门（含所属单位）绩效自评情况进行汇总，并填写年度项目评价完成情况表（详见附4），随附评价报告一式2份报省财政厅。

　 第二十六条 财政部门每年根据评价工作重点和预算管理要求，会同有关部门，遴选部分重点项目（特别是民生项目）组织评价。对被列入财政部门年度评价计划的项目，项目承担单位应积极提供有关资料，配合做好绩效评价工作。

　 第二十七条 各级财政部门应加强对本地区绩效评价工作的组织和指导。各市财政局应于每年1月底前填写上年度项目评价完成情况表（含各县、市、区，详见附6）报省财政厅；于每年3月底前填写本年度项目评价计划情况表（含各县、市、区，详见附5）报省财政厅。上述均以电子文档报送。

　 第二十八条 在具体实施评价时，委托中介机构评价的，应在全省绩效评价中介机构库中选择或通过公开招投标方式确定，如需聘请外部专家参与的，可在各级绩效评价专家库中选聘。

　 第二十九条 参与评价人员应严格按规定要求进行评价，不得在规定程序之外施加倾向性影响，不得谋取不正当利益，以确保评价结果的客观、公正和评价工作质量。



第七章 绩效评价结果应用

　 第三十条 各级财政部门要充分应用绩效评价结果，建立与预算相结合，多渠道应用评价结果的有效机制。

　 第三十一条 建立激励与约束机制，强化评价结果在项目申报和预算编制中的有效应用。

　 财政部门要将评价结果作为预算安排的重要依据。对评价结果优秀并绩效突出的，在安排预算时给予优先考虑；对评价结果不合格的，在安排预算时应从紧考虑或不予安排；项目单位未按规定报送绩效目标或评价报告的，特别是对跨年度项目，财政部门可暂缓拨付（或支付）财政资金。

　 部门（单位）应将评价结果作为编报年度预算的重要依据，并根据评价结果进行认真分析，对存在的问题予以整改。

　 第三十二条 建立评价结果反馈与整改机制。组织实施绩效评价的部门（单位）、财政部门应将评价项目绩效情况、存在的问题及相关建议反馈给被评价单位，并督促其落实整改。被评价单位要针对项目实施中存在的问题和建议进行认真整改，并将落实整改情况及时上报有关部门。

　 第三十三条 建立评价信息报告制度。财政部门要将绩效评价工作开展情况及重点评价项目绩效情况等向同级人民政府报告，同时对部门（单位）绩效自评完成进度、完成质量、以及组织开展等情况，可在一定范围内予以通报。对社会关注度高、影响力大的民生项目支出绩效情况，经同级人民政府批准后，可通过新闻媒介等形式向社会公开，接受社会公众的监督。



第八章 附 则

　 第三十四条 各市、县（市、区）财政部门可结合当地实际，制定相应的操作办法。

　 第三十五条 本实施办法自下发之日起实施。2006年印发的《浙江省财政支出绩效评价实施意见》（浙财绩效字〔2006〕2号）同时废止。




河南省洛阳市人民政府


洛阳市行政执法错案责任追究办法

（1999年5月4日洛阳市人民政府第40号令发布）



第一章 总 则



　　第一条　为加强行政执法监督，促进行政执法机关依法行政，预防和减少错案，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》和《河南省行政机关执法条例》，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条　本办法所称行政执法机关是指具有行政执法权的行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及行政执法机关在其法定权限内委托的符合法定执法条件的组织。

　　第三条　行政执法错案责任追究，是指行政执法机关及其行政执法人员在行政管理活动因违法或不当的具体行政行为，给公民、法人或其他组织的合法权益造成损害时，依法追究其行政责任的监督措施。

　　第四条　市、县（市）、区人民政府及其组成部门的法制机构受理公民、法人和其他组织对违法或不当的具体行政行为的投诉。

　　第五条　行政执法错案责任追究，应当坚持实事求是、有错必究、法律面前人人平等的原则。

第六条　公民、法人和其他组织对行政机关及其行政执法人员的违法或不当的具体行政行为有申诉和举报权，并受法律保护。对于打击、报复申诉人、举报人的，行政监察机关应当予以查处。



第二章　追究机构



　　第七条　市人民政府统一领导全市行政执法错案责任追究工作。市、县（市）、区人民政府及其组成部门的法制机构是行政执法错案责任追究机构，具体负责本办法的实施。

　　第八条　市人民政府对于本行政区域内的重大、复杂的行政执法错案，可直接予以追究。

　　县（市）、区人民政府和乡（镇）人民政府的错案，由其上一级人民政府错案责任追究机构负责追究；市、县（市）、区人民政府组成部门的错案，由同级人民政府错案责任追究机构负责追究；实行垂直管理的工作部门的错案，由其上一级主管部门错案责任追究机构负责追究；部门重大的、复杂的错案，可由同级人民政府及其上一级主管部门联合组织追究。

　　第九条　行政执法错案责任追究机构处理违法或不当的具体行政行为，应当调查取证，必要时可以调阅有关行政执法案卷材料。被调查的机关及其工作人员应当予以配合，不得阻挠。

　　第十条　错案责任单位可对本机关的错案自查自究，自查自究结束后15日内，将结果报上一级错案责任追究机构备案；自查自究适当的，上一级错案责任追究机构不再追究。

第十一条　各级行政监察、人事等部门应当依照各自的职责，协助错案责任追究机构做好错案责任追究工作。



第三章　错案的范围



　　第十二条　国家机关依照法定程序认定的以下具体行政行为为错案：

　　（一）经人民法院生效判决撤销或者部分撤销、变更的；

　　（二）经本级人民政府、上一级机关、行政复议机关决定撤销、变更的；

　　（三）经行政机关自行撤销、纠正的；

　　（四）已经造成行政赔偿的。

　　第十三条　行政机关和行政执法人员的职权行为，有下列情形之一的，应当追究错案责任：

　　（一）违法拘留或者违法采取行政强制措施，给公民的人身或财产造成损害。给法人或其他组织造成损失的；

　　（二）没有法定依据实施行政处罚，或者违反法定程序实施行政处罚的；

　　（三）擅自改变行政处罚种类、幅度，或者违法委托实施行政处罚的；

　　（四）实施罚款、没收财物不使用法定收据，违法自行收缴罚款，或者向行政机关返还罚款、拍卖款项的；

　　（五）将罚款、没收的财物截留、私分，利用职务上的便利索取、收受他人的财物，或者使用、损毁扣押的财物给当事人造成损失的；

　　（六）为牟取本单位利益，对应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，以行政处罚代替刑罚的；

　　（七）玩忽职守，对应当制止、处罚的违法行为不制止、不处罚，致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的；

（八）法律、法规、规章规定的其他应当予以追究的行为。



第四章　错案责任的确认及追究



　　第十四条　错案责任依照下列规定划分：

　　（一）行政执法人员当场作出的具体行政行为构成错案的，追究该执法人员的责任；

　　（二）经审核、批准作出的具体行政行为，由于案件承办人的过错导致审核人、批准人失误发生错案的，追究承办人的责任；由于审核人的过错导致批准人失误发生错案的，追究审核人的责任；由于批准人的过错发生错案的，追究批准人的责任；承办人、审核人、批准人均有过错发生的错案，同时追究承办人、审核人、批准人的责任；

　　（三）经集体讨论作出具体行政行为发生错案的，作出决定的行政机关负责人负主要责任，主张错误意见的其他人员负次要责任，主张正确意见的人员不负责任；

　　（四）因非法干预导致错案发生的，追究干预者的责任。

　　第十五条　错案责任追究机构对确认为错案的责任人，应当根据造成错案的故意或过失、后果的轻重和认错态度等情节，分别给予从重、从轻或免予处理。

　　第十六条　错案责任人具有下列情形之一，尚未构成犯罪的，应当从重处理：

　　（一）隐瞒案件事实真相，隐匿、涂改、销毁证据或者指使他人作伪证有意造成错案的；

　　（二）徇私枉法、索贿、受贿严重失职，造成错案的；

　　（三）错案发生后，故意隐瞒事实、拒不承认或推诿的；

　　（四）情节恶劣，损害和影响重大的。

　　第十七条　错案责任人有下列情形之一的，可以从轻或免予处理：

　　（一）因过失造成错案，且情节轻微，损害和影响较小的；

　　（二）错案发生后，能主动认错并积极配合纠正错案，挽回损失的；

　　（三）错案发生后逾期2年未被发现的。

　　第十八条　对错案责任人的处理方式：

　　（一）批评教育，责令写出书面检查、通报批评、责令改正、扣发职务工资、责令停职学习、收回《河南省行政执法证》、取消行政执法资格、调离行政执法岗位、依法予以辞退；

　　（二）依法给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除的行政处分；

　　（三）构成犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。

　　第十九条　本办法第十八条规定的处理方式，按下列规定执行：

　　（一）批评教育和责令写出书面检查，由被追究人员所在机关实施；

　　（二）通报批评、责令改正、责令停职学习、收回《河南省行政执法证》、取消行政执法资格，由市、县（市）、区人民政府或人民政府法制机构实施；

　　（三）扣发职务工资、调离执法岗位、依法予以辞退，由被追究人员所在机关依据管理权限实施；

　　（四）给予行政处分由上级行政机关、被追究人员所在机关或者行政监察机关依法实施。

第二十条　因行政执法错案，向公民、法人和其他组织赔偿损失的，赔偿义务机关赔偿损失后，应当向错案责任人追偿部分或者全部赔偿费用。



第五章　错案责任追究程序



　　第二十一条　错案责任追究机构追究错案责任，应当按照下列程序：

　　（一）发现错案线索，组织有关人员进行调查或复查；

　　（二）确定对案件进行立案调查并书面通知被调查单位和有关人员；

　　（三）全面收集证据，听取被调查人的陈述和辩解；

　　（四）决定提请确认错案；

　　（五）查明错案的原因、情节、后果和有关人员的责任；

　　（六）根据调查结果，分别对错案责任人提出处理意见，依照本办法第十九条规定移交有关部门决定或批准。

　　第二十二条　行政机关发现错案后，应当按照本办法第八条的规定于15日内向行政执法错案责任追究机构报告。

　　第二十三条　行政机关对错案责任人的处理决定，应当自立案之日起2个月内作出。在作出处理决定的同时，应当纠正造成错案的具体行政行为。

　　行政机关对错案责任人不及时处理的，错案责任追究机构应责令其限期作出处理，并可视情节轻重向有关机关建议追究其主要负责人的责任。

　　第二十四条　行政机关应将认定错案结论和处理决定及时书面通知错案责任人。

错案责任人对认定结论或处理决定不服的，可依照国家有关规定提请复核或申诉。复核和申诉期间，不停止原决定的执行。



第六章　附则



　　第二十五条　行政执法错案责任追究制度实施过程中的办案经费应当列入年度财政预算。

　　第二十六条　本办法由市人民政府法制局负责解释。

　　第二十七条　本办法自发布之日起施行。