太原市价格调节基金管理条例
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太原市价格调节基金管理条例
太原市人民代表大会常务委员会公告
《太原市价格调节基金管理条例》已由山西省第十一届人民代表大会常务委员会第二十六次会议于2011年12月1日批准，现予公布，自2012年3月1日起施行。
太原市人民代表大会常务委员会
二○一一年十二月五日
太原市价格调节基金管理条例
(2011年10月26日太原市第十二届人民代表大会常务委员会第三十五次会议通过
2011年12月1日山西省第十一届人民代表大会常务委员会第二十六次会议批准)
目 录
第一章 总则
第二章 基金来源
第三章 基金使用
第四章 监督管理
第五章 法律责任
第六章 附则
第一章 总 则
第一条 为规范价格调节基金的管理，运用经济手段平抑市场价格，保持市场价格基本平稳，根据《中华人民共和国价格法》等法律法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例所称价格调节基金是指政府依法设立，主要用于稳定与人民群众生产、生活密切相关的重要商品和服务价格的专项资金。
第三条 本市行政区域内价格调节基金的征集、使用和监督管理适用本条例。
第四条 市、县（市）人民政府统一领导、组织、协调价格调节基金的监督管理工作。
价格部门是价格调节基金的主管部门，负责价格调节基金的政策制定、计划安排、项目审查和监督管理；财政部门负责价格调节基金的资金管理；地税部门负责价格调节基金的收缴；其他部门在各自的职责范围内做好价格调节基金的相关工作。
第五条 价格调节基金的使用和管理应当遵循统筹兼顾、公开透明、专款专用、量入为出的原则。
第二章 基金来源
第六条 价格调节基金由财政预算安排资金和国家、省规定的征收资金以及社会多渠道筹集资金组成。
第七条 价格调节基金规模应当与本地经济和社会发展状况相适应。
第八条 市、县（市）人民政府财政部门应当每年安排一定数量的资金，纳入本级价格调节基金专户管理。
第九条 价格调节基金的收缴范围、标准以及收缴方式、缴库分成留解比例按照国家和省人民政府的规定执行。
价格调节基金缴纳人应当按时足额缴纳价格调节基金。
第十条 价格调节基金按照一定的比例划分和留解；县级价格调节基金在年度征收总额中，按照规定标准上解市价格调节基金专户，用于全市统筹安排。
具体留解比例由市人民政府确定。
第十一条 国库部门应当按照规定的留解比例及时将价格调节基金分别缴入各级国库。
第十二条 通过社会渠道筹集的资金，纳入价格调节基金专户管理。
第三章 基金使用
第十三条 有下列情形之一的，可以使用价格调节基金：
（一）因执行政府依法采取的价格干预措施、紧急措施而受到经济损失的；
（二）因执行政府定价导致成本与销售价格倒挂造成严重亏损的；
（三）为平抑基本生活必需品价格异常波动而给予价格补贴、贷款贴息的；
（四）因基本生活必需品价格大幅度上涨而影响低收入群体基本生活的；
（五）因遭受自然灾害等不可抗力严重影响基本生活必需品价格稳定而给予临时补贴的；
（六）对基本生活必需品等重要商品的政府储备和生产基地建设，给予补贴、补助或者贷款贴息的；
（七）国家和省规定的使用事项；
（八）市、县（市）人民政府为调控价格、稳定市场批准使用的其他情形。
第十四条 市、县（市）人民政府根据市场的波动，可以安排使用价格调节基金。
价格主管部门根据需要可以按照规定程序向本级人民政府提出使用价格调节基金的意见，经本级人民政府批准后，安排使用价格调节基金。
第十五条 价格调节基金缴纳人可以项目的形式申请使用价格调节基金。
申请使用价格调节基金，应当由申请人向价格主管部门提出申请，并如实提供相关材料。承担市级重要商品储备任务的单位直接向市价格主管部门申请。
第十六条 价格主管部门在收到价格调节基金使用申请之日起五个工作日内作出是否受理的决定，并书面通知申请人。需要申请人补正申请材料的，应当一次性告知并限期补正。补正期间不计算在受理时限之内。申请人超过规定期限不补正的，不予受理。
第十七条 价格主管部门应当对申报条件、材料进行审查，并对申报项目进
行初审；申报项目需要组织专家论证的，应当组织论证；并报本级人民政府批准。
批准使用价格调节基金的，应当明确使用对象、使用途径等。
第十八条 价格主管部门和财政部门应当在本级人民政府批准使用价格调节基金之日起五个工作日内拨付资金，需要分期分批拨付的，按照分期的时间拨付。
第十九条 价格调节基金的使用采取财政拨款、补助、补贴和贷款贴息四种方式。
第二十条 采取贷款贴息方式的，应当根据项目投资额中实际银行贷款额、
建设周期或者改造周期的长短确定贴息时间。贴息额以同期银行合同贷款利率为准。
第二十一条 价格调节基金的使用，以本级基金为主，必要时可以统筹使用；县（市）人民政府需要使用上级价格调节基金的，应当向市人民政府报请审批。
第二十二条 价格调节基金使用单位应当按照批准用途使用，并及时向价格、财政主管部门报告使用情况。
第二十三条 价格主管部门应当会同发展和改革、财政等有关部门制定年度价格调节基金使用指南，并通过政府网站、新闻媒体向社会公布。
第四章 监督管理
第二十四条 价格调节基金应当列入价格主管部门年度部门预算。
任何单位和个人不得将价格调节基金截留、挪用；不得用于平衡本级财政预算。
第二十五条 市、县（市）人民政府应当每年从价格调节基金中安排一定比例的资金作为应急准备金，以应对重大自然灾害、公共卫生事件、严重通货膨胀等突发事件引发的市场价格的异常波动。
第二十六条 价格调节基金的征集、使用实行收支两条线。
价格主管部门应当会同财政等有关部门对价格调节基金的征集、使用和管理、结存情况定期进行统计，每年初将上年度使用情况报告本级人民政府和上级价格主管部门。
第二十七条 审计、监察部门应当对价格调节基金的使用和管理情况依法进行监督。
第二十八条 价格主管部门应当定期公布本级价格调节基金的使用情况。
价格主管部门应当对价格调节基金使用单位的使用情况进行专项检查。
市价格主管部门应当每年对县级价格调节基金的使用和管理情况进行核查。
第五章 法律责任
第二十九条 违反本条例规定，价格调节基金使用单位以不正当手段获准使用价格调节基金的，由价格主管部门会同本级财政部门停止拨款，追回已拨付的资金，在五年内取消其申请使用价格调节基金的资格，可以并处五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十条 违反本条例规定，价格调节基金使用单位不按照批准用途使用价格调节基金的，由价格主管部门会同本级财政部门责令限期改正，终止拨款，追回已拨付的资金，可以并处三万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十一条 违反本条例规定，价格调节基金管理部门工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十二条 本条例自2012年3月1日起施行。
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财政部文件关于印发《国际金融组织贷款转贷会计制度》的通知
财政部文件关于印发《国际金融组织贷款转贷会计制度》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）（西藏不发）：
为了加强国际金融组织贷款的债务管理，规范各级财政部门转贷国际金融组织贷款的会计核算工作，我们制订了《国际金融组织贷款转贷会计制度》，现印发给你们，请遵照执行。有条件的单位可以从1999年1月1日起执行。执行中遇到的问题请及时报告财政部。
第一章 总则
一、为了规范财政部门转贷国际金融组织贷款的会计核算工作，特制定《国际金融组织贷款转贷会计制度》（以下简称本制度）。
二、本制度适用于作为本级政府债权、债务代表转贷国际金融组织贷款的财政部门（以下称转贷部门），其他转贷机构可参照本制度执行。设在转贷部门的国际金融组织贷款项目专用帐户的日常支付业务和转贷部门的经费不在本制度核算。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计记账采用借贷记帐法。
五、以人民币和国际金融组织贷出货币（如美元、特别提款权、日元、马克、瑞士法郎等）为记账货币。在会计报表上以实际发生的货币种类反映。
六、会计核算以权责发生制为基础。
七、会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。
账簿是记录一切交易事项、业务活动及资金变化情况的重要簿籍。一切账簿必须根据凭证记载。
财务核对应定期进行。应保证账账、账实、账表、账据核对相符。经办人员和会计主管人员在核对相符后，必须签章。
八、财务会计报告包括财务情况说明和会计报表。会计报表包括资产负债表、收支表、资金流量表及所需附表。
年度财务会计报告应于年度终了后3个月内报出。
九、会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应将变更的情况、原因和对会计报表的影响在财务情况说明书中说明。
十、转贷部门应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标的前提下，可以根据实际情况增设、合并某些会计科目。本制度规定的会计科目，转贷部门没有相应会计事项的，可以不设。
十一、会计档案的管理按照财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。
十二、本制度由财政部负责修订和解释。
十三、本制度自2000年1月1日起执行。
第二章 会计科目名称和编号
------------------------------------------------------------------------------------------------
|序号| 编号 | 科 目 名 称 |序号| 编号 | 科 目 名 称 |
|----|--------|----------------------------|----|--------|------------------------------|
| | |一、资产类 |25|217 |其他应付款 |
|1 |101 |应收统借自还款 |26|221 |贷款协定总额 |
|2 |102 |国家统借统还款 |27|231 |应付人行款 |
|3 |103 |应收本金 | | | |
|4 |104 |应收利息 | | |三、净资产类 |
|5 |105 |应收承诺费 |28|301 |偿债基金 |
|6 |106 |应收汇兑风险损益 |29|302 |国家拨入国际金融组织股本 |
|7 |107 |应收联合融资款 | | | |
|8 |108 |借出周转款 | | |四、收支类 |
|9 |109 |应收垫付款 |30|401 |贷款利息收入 |
|10|110 |应收串换款 |31|402 |周转款利息收入 |
|11|111 |其他应收款 |32|403 |存款利息收入 |
|12|121 |银行存款 |33|404 |联合融资利息收入 |
|13|122 |有价证券 |34|405 |承诺费收入 |
|14|131 |外币兑换 |35|406 |联合融资承诺费收入 |
|15|141 |已生效未提取贷款 |36|407 |联合融资管理费收入 |
|16|151 |缴付国际金融组织股本 |37|408 |占用费收入 |
| | | |38|409 |滞纳金收入 |
| | |二、负债类 |39|410 |其他收入 |
|17|201 |提前回收贷款 |40|411 |汇兑损益 |
|18|202 |预算周转款 |41|421 |贷款利息支出 |
|19|211 |应付本金 |42|422 |周转款利息支出 |
|20|212 |应付利息 |43|423 |联合融资利息支出 |
|21|213 |应付承诺费 |44|424 |承诺费支出 |
|22|214 |应付汇兑风险损益 |45|425 |联合融资承诺费支出 |
|23|215 |借入周转款 |46|426 |联合融资管理费支出 |
|24|216 |应付串换款 |47|427 |手续费支出 |
| | | |48|428 |其他支出 |
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第三章 会计科目使用说明
101 应收统借自还款
1．本科目核算转贷部门转贷给项目主管部门自还的实际使用的贷款。
2．项目主管部门提款后，转贷部门借记本科目，贷记“已生效未提取贷款”科目。
对于非提前偿还贷款项目，转贷部门按期回收贷款本汇息费的，如贷款币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目及有关收入类科目；如不一致，借记“外币兑换”科目，贷记本科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”及有关收入类科目。转贷部门到期不能回收贷款本汇息费的，如贷款币种与应收币种一致，借记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”、“应收汇兑风险损益”等科目，贷记本科目及有关收入类科目；如不一致，借记“外币兑换”，贷记本科目，同时，借记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”、“应收汇兑风险损益”等科目，贷记“外币兑换”及有关收入类科目。
对于提前偿还贷款项目，转贷部门按期回收贷款本汇息费的，借记“国家统借统还款”科目，贷记本科目，同时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目；如不一致，借记“外币兑换”科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目。转贷部门到期不能回收贷款本汇息费的，借记“国家统借统还款”科目，贷记本科目，同时，借记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”、“应收汇兑风险损益”等科目，贷记“提前回收贷款”有关收入类科目。
3．本科目以项目、部门进行明细核算。
102 国家统借统还款
1．本科目核算由转贷部门使用和提前回收的国际金融组织贷款。
2．对于由转贷部门使用的贷款，提款后，借记本科目，贷记“已生效未提取贷款”科目。当预算周转款转为偿还转贷部门使用的贷款本汇息费时，借记“预算周转款”科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目。
对于提前偿还贷款项目，当转贷部门按期回收贷款本汇息费时，借记本科目，贷记“应收统借自还款”科目，同时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目。当转贷部门到期不能回收贷款本汇息费时，借记本科目，贷记“应收统借自还款”科目，同时，借记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”、“应收汇兑风险损益”等科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目。
当转贷部门按期归还贷款本汇息费时，借记“贷款协定总额”科目，贷记本科目，同时，如应还币种与还款币种一致，借记“提前回收贷款”及有关支出类科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记“提前回收贷款”及有关支出类科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。当转贷部门不能按期归还贷款本汇息费时，借记“贷款协定总额”科目，贷记本科目，同时，借记“提前回收贷款”及有关支出类科目，贷记“应付本金”、“应付利息”、“应付承诺费”、“应付汇兑风险损益”等科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
103 应收本金
1．本科目核算转贷部门应收未收的贷款本金。
2．发生应收本金时，对于非提前偿还贷款项目，如贷款币种与应收币种一致，借记本科目，贷记“应收统借自还款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“应收统借自还款”科目。对于提前偿还贷款项目，借记本科目，贷记“提前回收贷款”科目，同时，借记“国家统借统还款”科目，贷记“应收统借自还款”科目。收到本金时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
104 应收利息
1．本科目核算转贷部门应收未收的贷款利息。
2．发生应收利息时，借记本科目，贷记“贷款利息收入”科目。收到利息时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
105 应收承诺费
1．本科目核算转贷部门应收未收的承诺费。
2．发生应收承诺费时，借记本科目，贷记“承诺费收入”科目。收到承诺费时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
106 应收汇兑风险损益
1．本科目核算转贷部门应收未收的汇兑风险损益。
2．发生应收贷款项目汇兑风险损益时，借记本科目，贷记“汇兑损益”科目。收到汇兑风险损益时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
107 应收联合融资款
1．本科目核算转贷部门应收未收的联合融资款。
2．发生应收联合融资款，借记本科目，贷记“应收统借自还款”、“联合融资利息收入”、“联合融资承诺费收入”、“联合融资管理费收入”等科目；收到联合融资款时，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
108 借出周转款
1．本科目核算转贷部门暂借给项目主管部门的周转款。
2．借出周转款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；收回周转款时，如借出周转款币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目、借款单位进行明细核算。
109 应收垫付款
1．本科目核算转贷部门按规定拨付项目主管部门的还贷准备金垫付款和转贷部门垫付的应由项目主管部门偿还的贷款项目本汇息费。
2．付出还贷准备金垫付款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收回还贷准备金垫付款时，如垫付款币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。
发生转贷部门垫付应由项目主管部门偿还的贷款项目本汇息费时，借记本科目，贷记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”、“应收统借自还款”、“利息收入”、“承诺费收入”等科目。到期收回垫付款时，如垫付款币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。到期末收回垫付款时，借记“应收本金”、“应收利息”、“应收承诺费”等科目，贷记本科目。
3．本科目按部门、项目进行明细核算。
110 应收串换款
1．本科目核算转贷部门与其他部门或转贷部门之间进行货币串换的业务。
2．付出串换款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；到期收回对应的串换款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。收到串换款时，借记“银行存款”科目，贷记“应付串换款”科目；到期归还对应的串换款时，借记“应付串换款”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
111 其他应收款
1．本科目核算周转款利息、有价证券利息、暂付款等其他应收款项。
2．发生应收款时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，作相反分录。
3．本科目按应收单位进行明细核算。
121 银行存款
1．本科目核算转贷部门银行存款的增加和减少，贷款项目专用帐户和转贷部门的经费帐户的银行存款不在此科目核算。
2．存款增加，借记本科目，贷记有关科目；存款减少，借记有关科目，贷记本科目。
3．本科目按银行存款帐户设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记。
122 有价证券
1．本科目核算转贷部门购买的国债。
2．购买国债时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付或卖出国债时，借记“银行存款”科目，按购买价，贷记本科目，按购买价与卖出价的差额，贷记“其他收入”科目。
3．本科目按国债品种进行明细核算。
131 外币兑换
1．本科目是核算转贷部门买卖外汇和不同币种之间的兑换业务。
2．买卖外汇，收到买入的外汇时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，同时，付出对应的货币时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
发生不同币种之间的兑换业务时，借记有关科目，贷记本科目，同时，借记本科目，贷记有关科目。
年末“外币兑换”科目的己实现汇兑损益，如为汇兑损失，借记“汇兑损益”科目，贷记本科目；如为汇兑收益，作相反分录。
3．本科目按“外汇买卖”和“货币兑换”科目进行明细核算。
141 已生效未提取贷款
1．本科目核算转贷部门接受国际金融组织提供的已生效而尚未支用的贷款。
2．当贷款协定签字后，借记本科目，贷记“贷款协定总额”科目。贷款项目发生实际提取业务后，借记“应收统借自还款”或“国家统借统还款”科目，贷记本科目。本科目借方余额为已生效未提取的贷款。
3．本科目按项目进行明细核算。
151 缴付国际金融组织股本
1．本科目核算转贷部门代我国政府向国际金融组织认缴的股本金。
2．认缴人民币股本金时，借记本科目，贷记“应付人行款”科目；实际付款时，借记“应付人行款”科目，贷记“银行存款”科目。收回股本金时，做相反分录。
缴付外币股本金时，如认缴币种与付款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目借方余额反映我国政府认缴的股本金。本科目按国际金融机构进行明细核算。
201 提前回收贷款
1．本科目核算转贷部门提前回收的国际金融组织贷款。
2．转贷部门提前回收贷款本金时，借记“国家统借统还款”科目，贷记“应收统借自还款”科目，同时，转贷部门按期收回贷款本金的，如应收币种与还款币种一致，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如不一致，借记“外币兑换”科目，贷记本科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“外币兑换”科目；转贷部门不能按期收回贷款本金的，借记“应收本金”科目，贷记本科目。
预算周转款转为偿还转贷部门使用的贷款项目本汇息费时，借记“预算周转款”科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目。
转贷部门归还贷款本金时，借记“贷款协定总额”科目，贷记“国家统借统还款”科目，同时，转贷部门按期归还贷款本金的，如应付币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目；转贷部门不能按期归还贷款本金的，借记本科目，贷记“应付本金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
202 预算周转款
1．本科目核算转贷部门发生的国家财政预算拨入、结转和归还预算的款项。
2．收到国家预算拨入的周转款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。预算周转款转为偿债基金时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目；转为偿还转贷部门使用的贷款项目本汇息费时，借记本科目，贷记“提前回收贷款”及有关收入类科目；转为垫付贷款项目本汇息费时，借记本科目的“周转款”明细科目，贷记本科目的“垫付本汇息费”明细科目。
3．本科目按“周转款”、“垫付本汇息费”进行明细核算。
211 应付本金
1．本科目核算转贷部门应付未付的贷款本金。
2．发生应付本金时，对于非提前偿还贷款项目。如贷款币种与应付币种一致，借记“贷款协定总额”科目，贷记本科目；如不一致，借记“贷款协定总额”科目，贷记“外币兑换”科目；同时，借记“外币兑换”科目，贷记本科目。对于提前偿还贷款项目，借记“贷款协定总额”科目，贷记“国家统借统还款”科目，同时，借记“提前回收贷款”科目，贷记本科目。付出应付本金时，如应付币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
212 应付利息
1．本科目核算转贷部门应付未付的贷款利息。
2．发生应付利息时，借记“贷款利息支出”科目，贷记本科目。付出利息时，如应付币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
213 应付承诺费
1．本科目核算转贷部门应付未付的贷款承诺费。
2．发生应付承诺费时，借记“承诺费支出”科目，贷记本科目。付出承诺费时，如应付币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目；同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目应按项目、部门进行明细核算。
214 应付汇兑风险损益
1．本科目核算转贷部门应付未付的汇兑风险损益。
2．发生应付贷款项目汇兑风险损益时，借记“汇兑损益”科目，贷记本科目。付出时，如应付币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目；同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
215 借入周转款
1．本科目核算转贷部门借入的项目周转款。
2．借入周转款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还周转款时，如应还币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按项目、借入单位进行明细核算。
216 应付串换款
1．本科目核算转贷部门与其他部门或转贷部门之间进行货币串换的业务。
2．收到串换款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；到期归还对应的串换款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。付出串换款时，借记“应收串换款”科目，贷记“银行存款”科目；到期收回对应的串换款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收串换款”科目。
3．本科目按项目、部门进行明细核算。
217 其它应付款
1．本科目核算转贷部门发生的手续费、联合融资款、周转款利息、暂收款等其他应付款项。
2．发生应付款时，借记有关科目，贷记本科目；付出时，作相反分录。
3．本科目按应付单位进行明细核算。
221 贷款协定总额
1．本科目核算转贷部门利用国际金融组织的贷款协定总额。
2．当贷款协定签字后，借记“已生效未提取贷款”科目，贷记本科目；当注销贷款协定额度时，用红字冲销。
对于非提前偿还贷款项目，转贷部门按期归还贷款的，如贷款币种与还款币种一致，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“银行存款”科目；转贷部门不能按期归还贷款的，如贷款币种与应收币种一致，借记本科目，贷记“应付本金”科目；如不一致，借记本科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”科目，贷记“应付本金”。
对于提前偿还贷款项目，归还贷款时，借记本科目，贷记“国家统借统还款”科目，同时，转贷部门按期归还贷款的，借记“提前回收贷款”科目，贷记“银行存款”科目；转贷部门不能按期归还贷款的，借记“提前回收贷款”科目，贷记“应付本金”科目。
3．在贷款项目宽限期内，本科目余额减去“已生效未提取贷款”科目的余额，为实际已提取的贷款数额。在贷款项目宽限期后，本科目余额为已提取尚未偿还的贷款数额。本科目按项目进行明细核算。
231 应付人行款
1．本科目核算我国政府应付国际金融组织的人民币股本金。
2．国际金融组织通知缴付人民币股本金时，借记“缴付世界银行股本”，贷记本科目。付款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
3．本科目贷方余额为应付股本金。本科目按国际金融组织机构进行明细核算。
301 偿债基金
1．本科目核算预算无偿拨款、利费收支差额、利费奖励等形成的专门用于垫付偿还国际金融组织债务的资金。
2．收到预算周转款时，借记“银行存款”科目，贷记“预算周转款”科目；预算周转款转为偿债基金时，借记“预算周转款”科目，贷记本科目。
收到转贷部门拨来无偿使用的还贷准备金垫付款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
年末结转利费差额时，借记“贷款利息收入”、“周转款利息收入”、“存款利息收入”、“联合融资利息收入”、“承诺费收入”、“联合融资承诺费收入”、“联合融资管理费收入”、“占用费收入”、“滞纳金收入”、“其他收入”、“汇兑损益”科目，贷记本科目，同时，借记本科目，贷记“贷款利息支出”、“周转款利息支出”、“联合融资利息支出”、“承诺费支出”、“联合融资承诺费支出”、“联合融资管理费支出”、“手续费支出”、“其他支出”科目。
收到利费奖励时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；付出利费奖励时，作相反分录。
3．本科目按“预算拨款”、“利费收支结余”、“利费奖励”、“还贷准备金垫付款”等进行明细核算。
302 国家拨入国际金融组织股本
1．本科目核算转贷部门收到的国家预算实际拨入的用于支付国际金融组织股本金的款项。
2．国际金融组织通知缴付人民币股本金时，借记“缴付国际金融组织股本”科目，贷记“应付人行款”科目；收到预算拨入的人民币股本金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；实际缴付时，借记“应付人行款”科目，贷记“银行存款”科目。
收到预算拨入的外币股本金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；付款时，如认缴币种与付款币种一致，借记“缴付国际金融组织股本”科目，贷记“银行存款”科目；如不一致，借记“缴付国际金融组织股本”科目，贷记“外币兑换”科目，同时，借记“外币兑换”，贷记“银行存款”科目。
3．本科目按国际金融组织机构进行明细核算。
401 贷款利息收入
1．本科目核算转贷部门收取的贷款利息。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“应收利息”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
402 周转款利息收入
1．本科目核算转贷部门收取的周转款利息。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“其他应收款”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
403 存款利息收入
1．本科目核算转贷部门的银行存款利息。
2．实际收到利息收入时，借“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按存款的帐户进行明细核算。
404 联合融资利息收入
1．本科目核算转贷部门收取的联合融资利息。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“应收联合融资款”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
405 承诺费收入
1．本科目核算转贷部门收取的承诺费。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“应收承诺费”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
406 联合融资承诺费收入
1．本科目核算转贷部门收取的联合融资承诺费。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“应收联合融资款”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
407 联合融资管理费收入
1．本科目核算转贷部门收取的联合融资管理费。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“应收联合融资款”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
408 占用费收入
1．本科目核算转贷部门收取的占用费。
2．占用费在实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
409 滞纳金收入
1．本科目核算转贷部门收取的滞纳金。
2．滞纳金在实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
410 其它收入
1．本科目核算转贷部门有价证券利息、手续费等其他收入。
2．发生收入或实际收到收入时，借记“其他应收款”或“银行存款”科目，贷记本科目。年末结转本科目余额时，借记本科目，贷记“偿债基金”科目。
3．本科目按收入种类进行明细核算。
411 汇兑损益
1．本科目核算转贷部门利用国际金融组织贷款，由于外币之间的汇率变动等原因而承担的贷款汇兑风险损益及年末“外币兑换”科目的已实现损益。
2．当转贷部门收取贷款汇兑风险损益时，借记“银行存款”或“应收汇兑风险损益”科目，贷记本科目。当转贷部门缴付贷款汇兑风险损益时，借记本科目，贷记“银行存款”或“应付汇兑风险损益”科目。
“外币兑换”科目发生汇兑损失时，借记本科目，贷记“外币兑换”科目；发生汇兑收益时，作相反分录。
年末结转本科目余额时，如为汇兑损失，借记“偿债基金”科目，贷记本科目；如为汇兑收益，作相反分录。
3．本科目按“汇兑风险损益”和“外汇兑换”进行明细核算。
421 贷款利息支出
1．本科目核算转贷部门应付的贷款利息。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“应付利息”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
422 周转款利息支出
1．本科目核算转贷部门应付周转款利息。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
423 联合融资利息支出
1．本科目核算转贷部门应付的联合融资利息。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
424 承诺费支出
1．本科目核算转贷部门应付的承诺费。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“应付承诺费”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
425 联合融资承诺费支出
1．本科目核算转贷部门应付的联合融资承诺费。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
426 联合融资管理费支出
1．本科目核算转贷部门应付的联合融资管理费。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”科目。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
427 手续费支出
1．本科目核算转贷部门应付的手续费。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
3．本科目按项目进行明细核算。
428 其他支出
1．本科目核算转贷部门交付的占用费、滞纳金等其他费用。
2．发生支出或实际支出时，借记本科目，贷记“其他应付款”或“银行存款”。年末结转本科目余额时，借记“偿债基金”科目，贷记本科目。
第四章 财务会计报告
一、财务情况说明
财务情况说明书主要说明国际金融组织贷款项目的执行情况、债务变动情况以及会计期间需要说明的其他重要事项。主要包括：
（1）贷款协定执行情况
（2）本汇息费偿还情况
（3）本汇息费回收情况
（4）预算周转款收支情况
（5）贷款项目欠款情况
（6）代理调期业务情况
（7）其他需要说明的重要事项
二、会计报表格式（略）
三、会计报表编制说明
（一）资产负债表（转贷01表）
1．本表反映转贷部门会计期末全部资产、负债和净资产情况。
2．本表“期初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本规定进行调整后，填入本表“期初数”栏内。
3．本表各项目的内容和填列方法
（1）“应收统借自还款”项目，反映转贷部门转贷给项目主管部门自还的实际使用的贷款情况。本项目根据“应收统借自还款”科目的期末余额填列。
（2）“国家统借统还款”项目，反映转贷部门使用和提前回收的贷款情况。本项目根据“国家统借统还款”科目的期末余额填列。
（3）“应收本金”项目，反映转贷部门应收未收的贷款本金。本项目根据“应收本金”科目的期末余额填列。
（4）“应收利息”项目，反映转贷部门应收未收的贷款利息。本项目根据“应收利息”科目的期末余额填列。
（5）“应收承诺费”项目，反映转贷部门应收未收的承诺费。本项目根据“应收承诺费”科目的期末余额填列。
（6）“应收汇兑风险损益”项目，反映转贷部门应收未收的汇兑损益。本项目根据“应收汇兑风险损益”科目的期末余额填列。
（7）“应收联合融资款”项目，反映转贷部门应收未收的联合融资款，包括本金、利息、承诺费和联合融资管理费等。本项目根据“应收联合融资款”科目的期末余额填列。
（8）“借出周转款”项目，反映转贷部门暂借给项目主管部门的项目周转款。本项目根据“借出周转款”科目的期末余额填列。
（9）“应收串换款”项目，反映转贷部门与其他部门或转贷部门之间进行货币串换业务时所付出的串换款。本项目根据“应收串换款”科目的期末余额填列。
（10）“其他应收款”项目，反映转贷部门发生的周转款利息、有价证券利息、暂付款等应收款项。本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
（11）“银行存款”项目，反映转贷部门银行存款的情况。本项目根据“银行存款”科目的期末余额填列。
（12）“有价证券”项目，反映转贷部门购买国债的情况。本项目根据“有价证券”科目的期末余额填列。
（13）“外币兑换”项目，反映转贷部门买卖外汇和不同币种之间的兑换情况。本项目根据“外币兑换”科目的期末余额填列。
（14）“已生效未提取贷款”项目，反映转贷部门所签订的已生效的贷款协议中尚未提取的贷款。本项目根据“已生效未提取贷款”科目的期末余额填列。
（15）“缴付国际金融组织股本”项目，反映我国政府认缴的国际金融组织的股本。本项目根据“缴付国际金融组织股本”科目的期末余额填列。
（16）“提前回收贷款”项目，反映转贷部门提前回收的国际金融组织贷款。本项目根据“提前回收贷款”科目的期末余额填列。
（17）“预算周转款”项目，反映转贷部门收到预算周转款和预算周转款的结转及归还情况。本项目根据“预算周转款”科目的期末余额填列。
（18）“应付本金”项目，反映转贷部门应付未付贷款本金。本项目根据“应付本金”科目的期末余额填列。
（19）“应付利息”项目，反映转贷部门应付未付的贷款利息。本项目根据“应付利息”科目的期末余额填列。
（20）“应付承诺费”项目，反映转贷部门应付未付的贷款承诺费。本项目根据“应付承诺费”科目的期末余额填列。
（21）“应付汇兑风险损益”项目，反映转贷部门应付未付的贷款项目汇兑风险损益。本项目根据“应付汇兑风险损益”科目的期末余额填列。
（22）“借入周转款”项目，反映转贷部门借入的项目周转款。本项目根据“借入周转款”科目的期末余额填列。
（23）“应付串换款”项目，反映转贷部门与其他部门或转贷部门之间进行货币串换业务时所收到的串换款。本项目根据“应付串换款”科目的期末余额填列。
（24）“其他应付款”项目，反映转贷部门发生的手续费、联合融资款、周转款利息、暂收款等应付款项。本项目根据“其他应付款项”科目的期末余额填列。
（25）“贷款协定总额”项目，反映转贷部门之间或与国际金融组织签订的贷款协定总额情况。本项目根据“贷款协定总额”科目的期末余额填列。
（26）“应付人行款”项目，反映财政部应付国际金融组织人民币股本的情况。本项目根据“应付人行款”科目的期末余额填列。
（27）“偿债基金”项目，反映转贷部门自有的用于垫付偿还国际金融组织债务的资金。本项目根据“偿债基金”科目的期末余额填列。
（28）“国家拨入国际金融组织股本”项目，反映国家预算实际拨入用于支付国际金融组织的股本金。本项目根据“国家拨入国际金融组织股本”科目的期末余额填列。
（二）收支表（转贷02表）
1．本表反映转贷部门本期收支的实现情况。
2．本期“本期数”栏，反映各项目的本期实际发生数。在编制年度报表时，填列上年累计实际发生数，并将“本期数”栏改成“上年数”栏。如果上年度收支表与本年度收支表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏，反映各项目自年初起至本年末止的累计实际发生数。
3．本表各项目的内容和填列方法
（1）“贷款利息收入”项目，反映转贷部门收取的贷款利息。本项目根据“贷款利息收入”科目的贷方发生额填列。
（2）“周转款利息收入”项目，反映转贷部门收取的周转款利息。本项目根据“周转款利息收入”科目的贷方发生额填列。
（3）“存款利息收入”项目，反映转贷部门的银行存款利息。本项目根据“存款利息收入”科目的贷方发生额填列。
（4）“联合融资利息收入”项目，反映转贷部门收取的联合融资项目的利息。本项目根据“联合融资利息收入”科目的贷方发生额填列。
（5）“承诺费收入”项目，反映转贷部门收取的承诺费。本项目根据“承诺费收入”科目的贷方发生额填列。
（6）“联合融资承诺费收入”项目，反映转贷部门收取的联合融资项目的承诺费。本项目根据“联合融资承诺费收入”科目的贷方发生额填列。
（7）“联合融资管理费收入”项目，反映转贷部门收取的联合融资管理费。本项目根据“联合融资管理费收入”科目的贷方发生额填列。
（8）“占用费收入”项目，反映转贷部门收取的占用费。本项目根据“占用费收入”科目的贷方发生额填列。
（9）“滞纳金收入”项目，反映转贷部门收取的滞纳金。本项目根据“滞纳金收入”科目的贷方发生额填列。
（10）“其他收入”项目，反映转贷部门收取的有价证券利息等其他收入。本项目根据“其他收入”科目的贷方发生额填列。
（11）“汇兑收益”项目，反映转贷部门承担的贷款项目汇兑风险收益及年末外币兑换已实现的收益。本项目根据“汇兑损益”科目贷方发生额大于借方发生额的差额填列。
（12）“贷款利息支出”项目，反映转贷部门交付的贷款项目利息。本项目根据“贷款利息支出”科目的借方发生额填列。
（13）“周转款利息支出”项目，反映转贷部门交付的周转款利息。本项目根据“周转款利息支出”科目的借方发生额填列。
（14）“联合融资利息支出”项目，反映转贷部门交付的联合融资项目的利息。本项目根据“联合融资利息支出”科目的借方发生额填列。
（15）“承诺费支出”项目，反映转贷部门交付的贷款项目承诺费。本项目根据“承诺费支出”科目的借方发生额填列。
（16）“联合融资承诺费支出”项目，反映转贷部门交付的联合融资贷款项目的承诺费。本项目根据“联合融资承诺费支出”科目的借方发生额填列。
（17）“联合融资管理费支出”项目，反映转贷部门交付的贷款项目联合融资管理费。本项目根据“联合融资管理费支出”科目的借方发生额填列。
（18）“手续费支出”项目，反映转贷部门交付的贷款项目手续费。本项目根据“手续费支出”科目的借方发生额填列。
（19）“汇兑损失”项目，反映转贷部门承担的贷款项目汇兑风险损失及年末外币兑换已实现的损失。本项目根据“汇兑损益”科目借方发生额大于贷方发生额的差额填列。
（20）“其他支出”项目，反映转贷部门交付的暂用费、滞纳金等其他费用。项目根据“其他支出”科目的借方发生额填列。
（三）资金流量表（转贷03表）
1．本表反映转贷部门的各项资金增加或减少情况。
2．本表分两部分，第一部分列示一般贷款项目、联合融资项目、预算资金、周转及垫付款和其他的资金流转情况；第二部分列示银行存款的变化情况。这两部分的资金流转净额相等。
3．本表各项目的内容和填列方法
（1）“收到本期开单的本汇息费”项目，反映转贷部门本期开单本期收到的贷款项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”、“应收统借自还款”及收入类科目等分析填列。
（2）“收到以前开单的本汇息费”项目，反映转贷部门本期收到前期开单的贷款项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”及应收和收入类科目等分析填列。
（3）“本期本汇息费支出”项目，反映转贷部门本期支付的贷款项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”、“贷款协定总额”及支出类科目等分析填列。
（4）“收到本期开单的联合融资款”项目，反映转贷部门本期开单本期收到的联合融资项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”、“应收统借自还款”及收入类科目等分析填列。
（5）“收到前期开单的联合融资款”项目，反映转贷部门本期收到前期开单的联合融资贷款项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”、“应收联合融资款”及收入类科目等分析填列。
（6）“本期联合融资款支出”项目，反映转贷部门本期支付的联合融资贷款项目本汇息费。本项目根据“银行存款”、“外汇兑换”、“贷款协定总额”及支出类科目等分析填列。
（7）“预算资金收入”项目，反映转贷部门本期收到的预算资金。本项目根据“银行存款”和“预算周转款”等科目分析填列。
（8）“预算资金支出”项目，反映转贷部门本期归还的预算资金。本项目根据“银行存款”和“预算周转款”等科目分析填列。
（9）“周转款及垫付款收入”项目，反映转贷部门本期收到的借入周转款和还贷准备金垫付款。本项目根据“银行存款”“借入周转款”、“偿债基金”等科目分析填列。
（10）“周转款及垫付款支出”项目，反映转贷部门本期支付的借出周转款和归还贷准备金垫付款。本项目根据“银行存款”、“借出周转款”、“应收垫付款”等科目分析填列。
（11）“其他资金收入”项目，反映转贷部门收到的存款利息收入、串换收入、买汇收入和国家预算拨入的用于支付国际金融组织股本金等其他收入。本项目根据“银行存款”、“存款利息收入”、“应付串换款”、“外币兑换”、“国家拨入国际金融组织股本”等科目分析填列。
（12）“存款利息收入”项目，反映转贷部门本期的银行存款利息收入。本项目根据“存款利息收入”科目填列。
（13）“串换收入”项目，反映转贷部门本期货币串换发生的收入。本项目根据“银行存款”、“应付串换款”等科目分析填列。
（14）“买入外汇”项目，反映转贷部门本期购汇收到的款项。本项目根据“银行存款”、“外币兑换”等科目分析填列。
（15）“国家拨入股本金”项目，反映转贷部门本期收到的国家预算拨入用于支付国际金融组织股本金的款项。本项目根据“国家拨入国际金融组织股本”科目填列。
（16）“其他资金支出”项目，反映转贷部门本期串换支出、买汇支出、缴付国际金融组织股本金等其他支出。本项目根据“银行存款”、“应收串换款”、“外币兑换”、“缴付国际金融组织股本”、“应付人行款”等科目分析填列。
（17）“串换支出”项目，反映转贷部门本期货币串换发生的支出。本项目根据“银行存款”、“应付串换款”等科目分析填列。
（18）“买汇支出”项目，反映转贷部门本期购汇发生的支出。本项目根据“银行存款”、“外币兑换”等科目分析填列。
（19）“缴付股本金”项目，反映我国政府本期认缴的国际金融组织股本金。本项目根据“银行存款”、“外币兑换”、“缴付国际金融组织股本”、“应付人行款”等科目分析填列。
（20）“银行存款期初余额”项目，反映转贷部门银行存款的期初余额。本项目根据“银行存款”科目的期初余额填列。
（21）“银行存款期末余额”项目，反映转贷部门银行存款的期末余额。本项目根据“银行存款”科目的期末余额填列。
国家旅游局关于在全国旅游行业兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮的通知
国家旅游局关于在全国旅游行业兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮的通知
各省、自治区、直辖市旅游局：
最近，中央发出了《中共中央关于在全党兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮的通知》（以下简称《通知》）。为贯彻落实《通知》精神，在全国旅游行业兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮，现就有关问题通知如下。
一、认真学习《通知》，充分认识兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮的重大意义。
通过学习，深刻认识“三个代表”重要思想是对马克思列宁主义、毛泽东思想和邓小平理论的继承和发展，是马克思主义基本原理同中国具体实际相结合的产物，是马克思主义中国化的最新成果。认识“三个代表”重要思想同马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论一起确立为我们党必须长期坚持的指导思想的现实意义和历史意义。学习贯彻十六大精神，核心是学习贯彻“三个代表”重要思想；把学习贯彻十六大精神的热潮引向深入，最重要的是兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮。认识结合学习何光局长的文章，用“三个代表”重要思想统领旅游工作是始终坚持坚定正确政治方向的根本保证。要在前一段学习的基础上，组织广大党员、干部和职工认真研读十六大报告和党章，研读江泽民同志一系列重要著作和讲话，深刻领会“三个代表”重要思想的基本精神，力求在对“三个代表”重要思想的时代背景、实践基础、科学内涵、精神实质和历史地位的认识上达到新的高度，在认真贯彻“三个代表”重要思想的根本要求、始终做到“三个代表”上取得新的成效。
二、理论联系实际，着力解决旅游发展中的实际问题。
学习“三个代表”重要思想，最重要的是联系实际，学以致用，指导实践，推动旅游各项工作。要把全行业党员、干部和职工的思想进一步统一到“三个代表”重要思想和十六大精神上来，把智慧和力量凝聚到实现十六大确定的各项任务和实现世界旅游强国目标上来。当前，要结合贯彻即将召开的全国旅游局长会议精神，要认真研究旅游的恢复、振兴和发展问题，振奋精神，树立信心，迎难而上，夺取胜利，为实现旅游业的恢复和振兴，为实现世界旅游强国的目标而奋斗。
三、精心部署，加强组织领导。
兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮，用“三个代表”重要思想统领旅游工作并取得扎扎实实的成果，关键在各级党组（党委）的领导。国家旅游局和各地旅游行政管理部门要起表率带头作用。各级领导干部要带头学习和实践“三个代表”重要思想，学在前面、用在前面、做持久学、深入学的表率。要制定具体方案，作出周密安排，采取多种形式进行宣传，把兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮的任务落到基层、落到实处，见到成效。
国家旅游局
二○○三年六月三十日
